Для контроля суммы исходящего НДС пользователи с уровнями доступа "Топ-менеджмент", "Менеджмент" и "Бухгалтерия" могут использовать отчет "Исходящий НДС". Он отображает сумму начисленного НДС за заданный период в разрезе юридических лиц и категорий товаров и услуг. Отчет располагает в пункте главного меню "Отчеты" - "Отчеты бухгалтерии" в блоке "Отчеты по товарам" у "Топ-менеджмента" и "Менеджмента" и пункте главного меню "Отчеты по товарам" у "Бухгалтерии". Также отчет присутствует в разделе "Аналитика" у "Топ-менеджмента".
В отчете "Исходящий НДС" обязательны для заполнения фильтры "Период" и "Юр.лицо". Остальные фильтры заполняются на Ваше усмотрение.
В фильтре "Период" можно выбрать предыдущую неделю, предыдущий месяц, предыдущие 3 месяца или задать другой период времени, за который необходимо узнать сумму исходящего НДС.В фильтре "Юр.лицо" необходимо выбрать юридическое лицо, по которому будет построен отчет, из предложенного списка. В фильтре "Департамент" можно выбрать конкретный департамент по продажам которого будет показан исходящий НДС. Если не указывать департамент, то отчет будет сформирован по всем департаментам, привязанным к выбранному юридическому лицу. В фильтре "Категория" можно указать категорию товара или услуг, по которой необходимо посмотреть исходящий НДС. Если не указывать категорию, то отчет будет сформирован по всем категориям товаров и услуг.
После того, как все необходимые значение фильтров установлены, нажмите "Применить".
Перед Вами появится таблица, в которой будут указаны суммы исходящего НДС в разрезе ставок.
Колонка "Сумма товаров"- это общая сумма товаров, проданных за указанный период в указанном департаменте. Например, за выбранный период в департаменте "Ленина,26" было продано товаров на общую сумму 7378469 руб.
Колонка "Сумма НДС 0 %" - это сумма проданных товаров, которые не облагаются НДС, в их стоимость НДС не включен. Таких товаров в департаменте "Ленина,26" за выбранный период было продано на общую сумму 6690278 рубль. Соответственно, следующая колонка "Сумма НДС 0 %" равна нулю.
Колонка "Сумма с НДС 10%" показывает сумму тех товаров, в стоимость которых включен НДС 10%. Например, за выбранный период в департаменте "Ленина,26" были проданы товары на сумму 15262 руб, в стоимость которых был включен НДС 10%. Соответственно в столбце "Сумма НДС 10 %" показан НДС в 10%, включенный в стоимость этих товаров, который в общей сумме был равен 1387,46 рублям. (15262 руб.*10%) / 110% = 1387,46 руб.
Колонка "Сумма с НДС 20%" показывает общую сумму товаров, проданных за выбранный период, в стоимость которых включен НДС 20%. Например, за выбранный период товаров облагаемых НДС по ставке 20% в департаменте "Ленина,26" было продано на сумму 1560 рублей. Следующая колонка "Сумма НДС 20%" показывает сумму НДС, которая была включена в стоимость товаров, облагаемых по ставке 20%. Исходящий НДС по этим товарам составил (1560*20)/120 =260 руб. Ставка НДС 20% была актуальна до конца 2025 года, поэтому в отчете за первые недели 2026 года еще могут присутствовать товары с такой ставкой НДС.
Колонка "Сумма с НДС 22%" показывает общую сумму товаров, проданных за выбранный период, в стоимость которых включен НДС 22%. Например, за выбранный период товаров облагаемых НДС по ставке 22% в департаменте "Ленина,26" было продано на сумму 671369 рублей. Следующая колонка "Сумма НДС 22%" показывает сумму НДС, которая была включена в стоимость товаров, облагаемых по ставке 22%. Исходящий НДС по этим товарам составил (671369*22)/122 = 120996,23 руб.
После того, как отчет сформирован, вы можете отправить его детальную выгрузку на электронную почту, нажав на кнопку "Экспорт", введя адрес почты и нажав "Сформировать отчет".
На на указанный адрес электронной почты будет отправлен документ в формате Excel с детализацией отчета.
ВАЖНО! В отчет "Исходящий НДС" данные попадают датой завершения заказа, а не датой принятия платежа за товар или услугу. Например, в заказ "Изготовление очков" был включен футляр. За заказ была внесена предоплата 31 марта, а доплата и завершение заказа состоялись 5 апреля. В этом случае информация об исходящем НДС по проданному футляру в отчете отобразится 5 апреля, а не 31 марта. Имейте это в виду, сравнивая данные из отчета "Исходящий НДС" с отчетом "Результаты за период" или с отчетом по НДС из личного кабинета ОФД. В них информация об исходящем НДС попадает согласно кассовым чекам, то есть датой внесения оплаты за товар или услугу.
В том случае, если сумма НДС, предъявленная поставщиками, превышает налог исчисленный налогоплательщиком, то эту разницу можно вернуть из бюджета. Эту процедуру называют возмещением НДС.
Общий порядок возмещения налога прописан в статьей 176 НК РФ. Для начала этого процесса налогоплательщик должен сдать налоговую декларацию по НДС с заявленной суммой налога к возмещению.
Воспользоваться правом на возмещение НДС могут только налогоплательщики данного налога, которые имеют право на налоговые вычеты. То есть это организации и предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО) или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). При условии, что они не используют право на освобождение от НДС. Для спецрежимов возмещение НДС не предусмотрено.
Еще одно важное условие — для возврата НДС сумма «входящего» налога от поставщиков, должна превышать сумму НДС исчисленного с реализации. В противном случае возвращать из бюджета будет нечего.
В большинстве случаев налогоплательщики ведут прибыльную деятельность — цена продажи у них заведомо выше себестоимости и закупочных цен. Следовательно, при применении стандартной ставки 20 % для исчисленного налога, возвращать из бюджета обычно нечего.
Однако есть четыре ситуации, когда «входящий» НДС может быть существенно выше «исходящего», а значит налог можно будет вернуть:
- налогоплательщик занимается экспортом — так как при реализации применяется ставка НДС 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- организация импортирует товары — «импортный» НДС нужно будет заплатить, но затем его можно принять к вычету (ст. 171, 172 НК РФ);
- компания строит для себя офис или здание — так как образуется большая сумма «входящего» НДС;
- в отчетном квартале фирма продала товаров меньше, чем купила у поставщиков — в таком случае будет много «входящего» налога и мало исчисленного.
Вам также могут быть полезны следующие статьи:
Как получить консультацию или помощь от техподдержки ИТигрис