Для контроля суммы исходящего НДС пользователь с уровнем доступа "Топ-менеджер" в разделе "Аналитика" может увидеть сумму начисленного НДС за заданный период в разрезе юридических лиц и категорий товаров/услуг.
Так же отчетом "Исходящий НДС" могут пользоваться пользователи с правами доступа "Менеджмент", "Бухгалтерия". В этом случае, данный отчет будет находиться во вкладке "Отчеты" - "Отчеты бухгалтерии", раздел "Отчеты по товарам":
В представленном отчете доступны для заполнения поля "Период" и "Юр.лицо", заполнение которых ОБЯЗАТЕЛЬНО. Остальные поля заполняются на Ваше усмотрение.
"Период" - здесь можно выбрать предыдущий месяц, предыдущие 3 месяца, предыдущую неделю или задать определенный период времени, за который необходимо узнать сумму исходящего НДС.
"Юридическое лицо", необходимо выбрать из предложенного списка:
"Департамент" - выбрать нужный из списка (а можно и не выбирать, тогда отчет будет построен по всем департаментам за выбранный период времени, относящихся к выбранному юр. лицу):
Так же можно указать категорию товара, по которому необходимо посмотреть исходящий НДС (можно и не указывать, тогда отчет будет построен по всем категориям товара):
После того, как все необходимые параметры заданы, нажмите кнопку "применить":
Перед Вами появится таблица:
После того, как отчет сформирован, у Вас есть возможность отправить его детальную выгрузку на электронную почту, нажав на кнопку "Экспорт" и введя в строку адрес почты:
На почту придет документ в формате excel с детализацией отчета:
Описание столбцов и значений при формировании отчета в программе:
Столбец "Сумма товаров"- общая сумма товаров, проданных за указанный период в указанном департаменте. Например, за предыдущие 3 месяца в департаменте "Первый магазин" было продано товаров на общую сумму 60000 руб., а департаменте "Четвертый магазин" на сумму 31441 рублей. Общая сумма проданных товаров составила 91441 рублей.
Столбец "Сумма НДС 0 %" - сумма проданных товаров, которые не облагаются НДС, в их стоимость НДС не включен. Таких товаров было продано на общую сумму 82131 рубль. Соответственно, следующий столбец "Сумма НДС 0 %" равна нулю.
Столбец "Сумма с НДС" показывает сумму тех товаров, в стоимость которых включен НДС 10%. Так например, за выбранный период были проданы товары на сумму 300 руб, в стоимость которых был включен НДС 10%, соответственно в столбце "Сумма НДС 10 %" показан НДС в 10%, включенный в стоимость этих товаров, который в общей сумме был равен 27,27 рублям. (300 руб.*10%) / 110% = 27,27 руб.
"Столбец сумма с НДС 20%" показывает общую сумму товаров, проданных за выбранный период, в стоимость которых включен НДС 20%. Так, например, за последних 3 месяца товаров облагамых НДС по ставке 20% было продано на сумму 9010 рублей.
Следующий столбец "Сумма НДС 20 %" показывает сумму НДС, которая была включена в стоимость товаров, облагаемых по ставке 20 %. Исходящий НДС по этим товарам составил (9010*20)/120 =1501,67 руб.
В том случае, если сумма НДС, предъявленная поставщиками, превышает налог исчисленный налогоплательщиком, то эту разницу можно вернуть из бюджета. Эту процедуру называют возмещением НДС.
Общий порядок возмещения налога прописан в статьей 176 НК РФ. Для начала этого процесса налогоплательщик должен сдать налоговую декларацию по НДС с заявленной суммой налога к возмещению.
Воспользоваться правом на возмещение НДС могут только налогоплательщики данного налога, которые имеют право на налоговые вычеты. То есть это организации и предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО) или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). При условии, что они не используют право на освобождение от НДС. Для спецрежимов возмещение НДС не предусмотрено.
Еще одно важное условие — для возврата НДС сумма «входящего» налога от поставщиков, должна превышать сумму НДС исчисленного с реализации. В противном случае возвращать из бюджета будет нечего.
В большинстве случаев налогоплательщики ведут прибыльную деятельность — цена продажи у них заведомо выше себестоимости и закупочных цен. Следовательно, при применении стандартной ставки 20 % для исчисленного налога, возвращать из бюджета обычно нечего.
Однако есть четыре ситуации, когда «входящий» НДС может быть существенно выше «исходящего», а значит налог можно будет вернуть:
- налогоплательщик занимается экспортом — так как при реализации применяется ставка НДС 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- организация импортирует товары — «импортный» НДС нужно будет заплатить, но затем его можно принять к вычету (ст. 171, 172 НК РФ);
- компания строит для себя офис или здание — так как образуется большая сумма «входящего» НДС;
- в отчетном квартале фирма продала товаров меньше, чем купила у поставщиков — в таком случае будет много «входящего» налога и мало исчисленного.